Ответы на вопросы: декларирование зарубежных активов

Межрайонная ИФНС России №  3 по  Московской области предоставляет налогоплательщикам перечень часто задаваемых вопросов по  декларированию зарубежных активов.

Почему важно задекларировать  свои зарубежные счета и  активы именно сейчас?

В последние несколько лет  вопросы деофшоризации и  повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в  налоговой в  повестке стран-членов «Группы Двадцати», ОЭСР и  ЕС.

Международным сообществом проводится серьезная системная работа по  пересмотру и  совершенствованию международных и  национальных налоговых правил направленная на  устранение возможностей для  сокрытия активов и  финансовых счетов в  так  называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается, в  том  числе, законодательство в  области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и  финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а  также правила раскрытия бенефициарных собственников.

Сегодня для  налоговых органов всего мира, включая ФНС  России, фактически перестала существовать банковская тайна. С  1 июля 2015 года Российская Федерация, присоединившись к  Совместной конвенции ОЭСР и  Совета Европы о  взаимной административной помощи по  налоговым делам и  ФНС  России уже  имеет возможность направлять налоговые запросы в  более чем  90 стран и  юрисдикций, включая так  называемые офшоры.

Вместе со  странами-членами «Группы Двадцати» и  ОЭСР ФНС  России участвует в  работе по  внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о  финансовых счетах и  зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и  юрисдикций. В  2017 году будет введена в  эксплуатацию общая для  всех стран система для  взаимного обмена сведениями об  иностранных счетах, имуществе и  активах иностранных налоговых резидентов в  налоговые органы  стран, резидентами которых они  являются. ФНС  России подключится к  этой системе в  2018 году и  начнет получать указанные сведения из  офшоров в  электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС  России для  осуществления мер  налогового контроля в  отношении лиц, владеющих зарубежными активами и  финансовыми счетами, что  создает определенные риски для  граждан, до  сих  пор  полагающихся на  существовавшую в  прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.

Какое решение предлагается российским налогоплательщикам?

С 1 июля 2015 года по  30 июня 2016 года в  соответствии с  Федеральным законом от  8 июня 2015г. №  140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и  счетов (вкладов) в  банках и  о  внесении изменений в  отдельные законодательные акты Российской Федерации» российские налогоплательщики могут сообщить о  своих активах и  счетах, заполнив и  подав специальную декларацию в  налоговый орган по  месту жительства  или в  ФНС  России.

Представить специальную декларацию могут как  российские, так  и  иностранные граждане. Важно помнить, что  исполнение обязательств, предусмотренных налоговым и  валютным законодательством, часто связано с  вопросами резидентства, которое не  всегда совпадает с  гражданством.

Какие гарантии и  преимущества получает подавший специальную декларацию?

Лица, подающие налоговую декларацию получают следующие преимущества:

  1. Операции по  передаче имущества его  номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от  налогообложения в  соответствии с  законодательством Российской Федерации о  налогах и  сборах.
  2. Специальные декларации  или информация о  которых содержится в  специальной декларации, освобождаются от  взыскания налога в  случае неуплаты  или неполной уплаты налога, при  условии если  обязанность по  уплате такого налога возникла у  декларанта и (или) иного лица в  результате совершения до  1 января 2015 года операций, связанных с  приобретением (формированием источников приобретения), использованием  либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о  которых содержится в  специальной декларации,  либо с  открытием и (или) зачислением денежных средств на  счета (вклады), информация о  которых содержится в  специальной декларации.
  3. Освобождение от  следующих составов уголовных преступлений, совершенных до  1 января 2015 года, если  эти  деяния связаны с  приобретением (формированием источников приобретения), использованием  либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о  которых содержится в  специальной декларации, и (или) с  открытием и (или) зачислением денежных средств на  счета (вклады), информация о  которых содержится в  специальной декларации (данный список является исчерпывающим):
  • Статья 193 УК  РФ «Уклонение от  исполнения обязанностей по  репатриации денежных средств в  иностранной валюте  или валюте Российской Федерации»;
  • Статья 194 УК  РФ (часть 1 и  2) «Уклонение от  уплаты таможенных платежей, взимаемых с  организации  или физического лица» (в особо крупном размере, по  предварительному сговору группой лиц);
  • Статья 198 УК  РФ «Уклонение от  уплаты налогов и (или) сборов с  физического лица»;
  • Статья 199 УК  РФ «Уклонение от  уплаты налогов и (или) сборов с  организации»;
  • Статья 199.1 УК  РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»;
  • Статья 199.2 УК  РФ «Сокрытие денежных средств  либо имущества организации  или индивидуального предпринимателя, за  счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».
  • 4. Освобождение от административной ответственности в  случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при  приобретении (формировании источников приобретения), использовании  либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о  которых содержится в  декларации, а  также при  совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на  счета (вклады), информация о  которых содержится в  декларации, по  основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без  государственной регистрации  или без  специального разрешения (лицензии)»;

    5. Освобождение от ответственности за  налоговые правонарушения, если  эти  правонарушения связаны с  приобретением (формированием источников приобретения), использованием  либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о  которых содержится в  декларации, и (или) с  открытием и (или) зачислением денежных средств на  счета (вклады), информация о  которых содержится в  декларации.

    Может  ли ФНС  использовать сведения, представленные в  специальной декларации, для  налоговых проверок  или передавать их  третьим лицам без  согласия лица, представившего специальную декларацию?

    Информация, содержащаяся в  специальной декларации, так  же как  и  сам  факт подачи уточненной декларации:

    — Не может быть основанием для  проведения камеральной проверки;

    — Не  может быть основанием для  проведения выездной проверки;

    — Является налоговой тайной и  не  может быть использована в  качестве доказательства.

    Разглашение информации, указанной в  специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК  РФ).

    Что еще  полезно знать о  добровольном декларировании?

    Форма специальной декларации и  порядок ее  заполнения и  представления размещены на  официальном сайте ФНС  России www.nalog.ru в  разделах «Деофшоризация и  декларирование зарубежных активов» ( https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/ ) и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и  счетов)» ( https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/ ).

    Порядок приема и  учета специальных деклараций был  доведен до  сведения Управлений ФНС  России по  субъектам Российской Федерации письмом от  25.06.2015 №  ОА-4-17/11035@.

    Также ФНС  России подготовила информационную брошюру ( https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/ ), в  которой в  доступной форме изложены особенности уплаты налогов в  Российской Федерации при  ведении бизнеса за  границей  или при  наличии зарубежных активов, объясняется, как  избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а  также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и  счетов.

    Источник: Межрайонная ИФНС России №  3


    Ещё новости о событии:

    Налоговые органы Подмосковья в первом квартале 2016 года мобилизовали в бюджетную систему России налоги, сборы и другие обязательные платежи в сумме более 150 миллиардов рублей,
    17:34 14.04.2016 Городские вести - Лосино-Петровский
    Налоговые органы Подмосковья в первом квартале 2016 года мобилизовали в бюджетную систему России налоги, сборы и другие обязательные платежи в сумме более 150 миллиардов рублей,
    17:34 14.04.2016 Коломенская правда - Коломна
    Налоговые органы Подмосковья в первом квартале 2016 года мобилизовали в бюджетную систему России налоги, сборы и другие обязательные платежи в сумме более 150 миллиардов рублей,
    17:30 14.04.2016 Главгосстройнадзора МО - Подмосковье
    Налоговые органы Подмосковья в первом квартале 2016 года мобилизовали в бюджетную систему России налоги, сборы и другие обязательные платежи в сумме более 150 миллиардов рублей,
    17:27 14.04.2016 Министерство здравоохранения - Подмосковье
    Налоговые органы Подмосковья в первом квартале 2016 года мобилизовали в бюджетную систему России налоги, сборы и другие обязательные платежи в сумме более 150 миллиардов рублей,
    17:27 14.04.2016 Минжилкомхоз МО - Подмосковье
    15 и 16 апреля в районных отделениях налоговых служб в Московской области пройдет Всероссийская акция «День открытых дверей».
    17:08 14.04.2016 Люберецкая газета - Люберцы
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    17:08 14.04.2016 Госадмтехнадзор МО - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    17:05 14.04.2016 Министерство имущества МО - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    17:05 14.04.2016 Министерство образования - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    17:05 14.04.2016 Управление архитектуры МО - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    17:05 14.04.2016 Контрольное управление МО - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    16:41 14.04.2016 Котельники сегодня - Котельники
    Налогоплательщикам помогут заполнить декларацию на сайте УФНС. Об этом напомнила в эфире  радио «Наше Подмосковье»  начальник отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по Московской области   Елена Глазунова .
    16:41 14.04.2016 Котельники сегодня - Котельники
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    16:29 14.04.2016 Звенигородские ведомости - Звенигород
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    16:29 14.04.2016 Газета Время - Щёлково
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    15:50 14.04.2016 Правительство Московской области - Подмосковье
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:48 14.04.2016 Министерство культуры МО - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    15:48 14.04.2016 Министерство культуры МО - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    15:43 14.04.2016 Газета Ключъ - Фрязино
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    15:37 14.04.2016 Городские вести - Лосино-Петровский
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    15:37 14.04.2016 Коломенская правда - Коломна
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:33 14.04.2016 Главгосстройнадзора МО - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    15:33 14.04.2016 Главгосстройнадзора МО - Подмосковье
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:32 14.04.2016 Министерство здравоохранения - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    15:32 14.04.2016 Министерство здравоохранения - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    15:32 14.04.2016 Министерство здравоохранения - Подмосковье
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:31 14.04.2016 Минжилкомхоз МО - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    15:31 14.04.2016 Минжилкомхоз МО - Подмосковье
    Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет в районных отделениях налоговых служб в Московской области 15 и 16 апреля,
    15:31 14.04.2016 Минжилкомхоз МО - Подмосковье
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:05 14.04.2016 Госадмтехнадзор МО - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    15:04 14.04.2016 Госадмтехнадзор МО - Подмосковье
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:03 14.04.2016 Министерство имущества МО - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    15:03 14.04.2016 Министерство имущества МО - Подмосковье
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:03 14.04.2016 Управление архитектуры МО - Подмосковье
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:03 14.04.2016 Министерство образования - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    15:03 14.04.2016 Министерство образования - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    15:03 14.04.2016 Управление архитектуры МО - Подмосковье
    Порядка 140 тысяч деклараций для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено в УФНС Московской области, сумма налога по возврату по таким декларациям составила 8,3 миллиарда рублей,
    15:02 14.04.2016 Контрольное управление МО - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    15:02 14.04.2016 Контрольное управление МО - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    14:39 14.04.2016 Котельники сегодня - Котельники
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    14:24 14.04.2016 Газета Время - Щёлково
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    14:22 14.04.2016 Звенигородские ведомости - Звенигород
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    13:32 14.04.2016 Правительство Московской области - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    13:30 14.04.2016 Министерство культуры МО - Подмосковье
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    13:28 14.04.2016 Газета Ключъ - Фрязино
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    13:20 14.04.2016 Городские вести - Лосино-Петровский
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    13:19 14.04.2016 Коломенская правда - Коломна
    Жители Подмосковья активно отчитываются о доходах; в этом году они подали уже 184 тысячи деклараций, что на 40% больше показателей прошлого года,
    13:14 14.04.2016 Главгосстройнадзора МО - Подмосковье
    В рамках декларационной кампании в этом году в Подмосковье 15 и 16 апреля пройдут дни открытых дверей для граждан.
    13:10 14.04.2016 РТВ-Подмосковье - Подмосковье
    Налогоплательщикам помогут заполнить декларацию на сайте УФНС. Об этом напомнила в эфире радио «Наше Подмосковье» начальник отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по Московской области Елена Глазунова .
    13:09 14.04.2016 РТВ-Подмосковье - Подмосковье
     
    По теме
    Свыше 20 ключевых проектов планируют реализовать в 2024 году активисты подмосковного отделения общероссийского общественно-государственного движения детей и молодёжи «Движение Первых».
    В Мытищах в ресторане «Колбасофф» для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, состоялся ежегодный социально-благотворительный проект «Твори добро».
    Работают прекрасные специалисты - Газета Встреча Отделению детской хирургии Дубненской больницы исполнилось 3 года. Оно было открыто в марте 2021 года в условиях нового хирургического центра Дубненской больницы.
    Газета Встреча
    Специалисты и техника готовы к устранению подтоплений в Рузском округе - РузаРИА По поручению главы Рузского городского округа Николая Пархоменко первый заместитель главы Виталий Пархоменко провёл оперативное совещание по предотвращению подтоплений на территории Рузского городского округа.
    РузаРИА